CURSO STREAMING (ON LINE) CON APLICACIÓN PRÁCTICA

DETERMINACIÓN DE LAS BASES IMPONIBLES DE LOS REGÍMENES TRIBUTARIOS 14 D N°3, 14 D N°8  Y 14A, VIGENTES CON APLICACIÓN 100%

SÁBADO 21 DE OCTUBRE, SÁBADOS 04  y 11 DE NOVIEMBRE  DE 09:00 A 12:00 HRS. (09 Hrs.)

RELATOR: DN. ROBERTO LUCERO VILLALOBOS

ARANCEL GENERAL: $ 50.000 p/p

ARANCEL COLEGIADOS: $ 40.000 p/p.

Dirigido a:

Profesionales de la contabilidad, asesores tributarios, administrativos y personas que en general, deseen conocer y manejar conceptos y aplicaciones de las leyes tributarias.

Objetivos:

Entregar a los participantes los conocimientos necesarios para la correcta confección de las Bases Imponibles y la determinación del Capital Propio Tributario de las empresas que tributan en los regímenes 14 D N°3 Propyme,14 D N°8, Transparencia Tributaria y 14 A Semi integrado, a contar de 01.01.2020 de acuerdo a la  Ley 21.210 (Modernización Tributaria) y una aplicación práctica con ejercicios y situaciones particulares.

Temario:

I.-    Módulo uno: Base Imponible Régimen 14 D N° 3:

1.- Determinación de la Base Imponible según Recuadro N°17 del F22:

a.- Ingresos:

• Ingresos del giro percibidos de no relacionados.
• Ingresos del giro devengados en ejercicio anterior y percibidos en el ejercicio.
• Ingresos del giro percibidos o devengados de relacionados del 14 A.
• Intereses percibidos.
• Mayor valor rescate o enajenación de inversiones y bienes.
• Venta de activos inmovilizados.
• Ingresos no rentas.
• Otros ingresos percibidos o devengados.
• Reajuste PPM.
• Retiros y/o dividendos percibidos.
• Incremento de IDPC .
• Ingreso diferido.
• Créditos activos fijos (artículo 33 bis LIR).

b.- Egresos:

• Gastos por saldos iniciales de existencias y activos inmovilizados.
• Gasto por pérdidas tributarias ejercicios anteriores.
• Compra de existencia, activo inmovilizado o insumos del negocio.
• Remuneraciones y honorarios.
• Servicios y arriendos pagados.
• Intereses y reajustes.
• Gastos rechazados del artículo 21 de la LIR.
• Pérdida en rescate o enajenación de inversiones y bienes.
• Otros gastos pagados aceptados tributariamente.
• Gastos pagados o adeudados de relacionados del 14 A.
• Créditos incobrables.
• Donaciones.

c.- Ajuste a la diferencia de ingresos y egresos:

• Gastos rechazados artículo 21.
• El cálculo de la rebaja por incentivo para el ahorro de empresas (Art. 14 E LIR).
• Base de IDPC voluntario.
• Dividendos o retiros percibidos que absorben pérdidas tributarias.

2.- Determinación del CPTs según Recuadro Nº 19 del F22.

II.-  Módulo dos: Base Imponible Régimen 14 D N° 8:

1.- Determinación de la Base Imponible según Recuadro N°22 del F22:

a.- Ingresos:

• Ingresos del giro percibidos de no relacionados.
• Ingresos del giro devengados en ejercicio anterior y percibidos en el ejercicio.
• Ingresos del giro percibidos o devengados de relacionados del 14 A.
• Otros ingresos percibidos o devengados.
• Intereses percibidos.
• Mayor valor rescate o enajenación de inversiones y bienes.
• Retiros y/o dividendos percibidos.
• Incremento de IDPC.
• Ingreso diferido.
• Créditos activos fijos (artículo 33 bis LIR).

b.- Egresos:

• Gastos por saldos iniciales de existencias y activos inmovilizados.
• Gasto por pérdidas tributarias ejercicios anteriores.
• Compra de existencia, activo inmovilizado o insumos del negocio.
• Remuneraciones y honorarios.
• Servicios y arriendos pagados.
• Intereses y reajustes.
• Pérdida en rescate o enajenación de inversiones y bienes
• Otros gastos pagados deducibles de los ingresos
• Créditos incobrables.

2.- Determinación del CPTs según Recuadro Nº 23 del F22.

III.-  Módulo Tres: Base Imponible Régimen 14 A:

1.- Determinación de la Base Imponible según Recuadro N°12 del F22:

a.- Ingresos:

• Artículo 29 de la LIR.
• Participaciones y/o Dividendos percibidos nacionales y extranjeros.
• Impuesto pagado en el exterior (IPE).
• Ingresos No Rentas.
• Ingresos anticipados.

b.- Costos:

• Artículo 30 de la LIR.

c.- Gastos:

• Artículo 31 de la LIR.
• Depreciación financiera v/s tributaria normal y acelerada.
• Gastos rechazados del Artículo 21 de la LIR.
• Gasto por pérdidas tributarias ejercicios anteriores.

d.- Renta Líquida:

• Agregados y deducciones del artículo 33 y 39 de la LIR.
• Corrección Monetaria según artículo 41 de la LIR.
• Incentivo al Ahorro.
• Rebaja de base imponible de Impuesto Voluntario.
• Imputación a la pérdida tributaria de participaciones y dividendos percibidos.
• Llenado de la DDJJ N° 1926.

2.- Determinación del CPT:

a.- Razonabilidad según Recuadro N° 14 del F22.

b.- Método del activo, según DDJJ N° 1847.